导读：电商按照13%的税率缴纳增值税，平台却只能按照6%的进项税抵扣。

一、案例

甲公司（以下简称电商）在乙平台（以下简称平台）上销售货物，平台实行促销计划，通过平台购买电商货物的消费者，均可享受9折优惠。

假设某月电商在平台上销售货物含税价113元，消费者支付101.7元（113×90%），剩余11.3元（113×10%）由平台支付给电商。

电商销售货物适用增值税税率为13%。

二、解析

1.电商税务处理：（分析以下三个方案）：

方案A：电商向平台开具相应货物的发票

电商向消费者开具101.7元（113×90%）税率为13%的发票，申报增值税销项税额（或者申报未开票收入对应的销项税额）11.7元【113×90%÷（1+13%）×13%】，向平台开具11.3元（113×10%）税率为13%的发票，申报增值税销项税额1.3元【113×10%÷（1+13%）×13%】。

分析：

电商未向平台销售货物，向其开具销售货物的发票不妥。

有观点认为，可以理解为平台向电商采购货物后再向消费者无偿赠送货物以达到促销的目的，在实务中该处理基本无操作性。

方案B：电商向平台开具相应服务的发票

电商向消费者开具101.7元（113×90%）税率为13%的发票，申报增值税销项税额（或者申报未开票收入对应的销项税额）11.7元【113×90%÷（1+13%）×13%】，向平台开具11.3元（113×10%）税率为6%的的发票，申报增值税销项税额0.64元【113×10%÷（1+6%）×6%】。

分析：

电商向平台提供了促销服务，向其开具服务费的发票。该方案的缺点是，电商销售了113元的货物，但其中的10%按照6%缴纳增值税，有少缴增值税的风险，在实务中已经有税务机关对此提出了异议。

方案C：电商向平台开具相应服务的发票，按照货物税率申报增值税

电商向消费者开具101.7元（113×90%）税率为13%的发票，申报增值税销项税额（或者申报未开票收入对应的销项税额）11.7元【113×90%÷（1+13%）×13%】，向平台开具11.3元（113×10%）税率为6%的发票，申报增值税销项税额1.3元【113×10%÷（1+13%）×13%】。

分析：

电商向平台提供了促销服务，向其开具服务费税率为6%的发票。为了避免上述少缴增值税的风险，在增值税申报时，该部分按照货物税率填报相应销项税额。

当月申报表中，开具发票的销项税额申报12.34元【113×90%÷（1+13%）×13%+113×10%÷（1+6%）×6%】，未开具发票的销项税额申报0.66元（13-12.34）。

该方案的缺点是，电商按照13%的税率缴纳增值税，平台却只能按照6%的进项税抵扣。

结论：综合以上方案及分析，方案C简单易操作且税务风险较小。

2.电商账务处理：（单位：元）

借：应收账款113

贷：主营业务收入100

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13

无论是哪个主体向电商付钱，只要构成了销售货物的收入对价及其组成部分，电商均应确认相应的营业收入。

电商企业增值税视同销售的申报处理

根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函828号）规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：（视同销售包括产品和服务）

①用于市场推广或销售；

②用于交际应酬；

③用于职工奖励或福利；

④用于股息分配；

⑤用于对外捐赠；

⑥其他改变资产所有权属的用途。

电商的视同销售有很多情况，最常见的试用、捐赠等都属于视同销售。这也是财务人员最头疼的问题，因为不同的处理税基不一样。比如业务招待费按总收入的15%允许税前扣除，但这的总收入不是会计上的，而是税法上的总收入，税法上的总收入一定包括了视同销售。

免费试用视同销售申报处理实例

（一）电商经常发生免费试用，其实质就是捐赠

例：网易考拉自营店2022年将自营产品持续发热暖宝贴让客户试用，该产品总成本为50000元，零售价为60000元，适用增值税税率为13%。

借：营业外支出 57800

贷：库存商品——暖宝贴 50000

应交税费——应交增值税（销项税额） 7800

不考虑捐赠支出的所得税扣除，仅就捐赠视同销售方面所得税汇算时的纳税调整：

由于对外捐赠视同销售行为，因此，该电商企业应该在年终企业所得税汇算清缴时对捐赠产品的视同销售的6万元售价和5万元试用产品成本的差额作调增应纳税所得额1万元。

（二）投资、福利方面的视同销售实例

例如2：天猫大理石旗舰店（一般纳税人，适用税率13%）将外购礼品全铜摆件《招财金猪》100元发放给职工做福利

借：应付职工薪酬 113

贷：库存商品——全铜摆件 100

应交税费——应交增值税（销项税额） 13

例3：该大理石旗舰店购买的大理石餐桌100000元作为对客户单位的投资

借：长期股权投资 113000

贷：库存商品——大理石餐桌 100000

应交税费——应交增值税（销项税额 ） 13000

淘宝刷人气有用吗?淘宝刷人气安全吗

现在淘宝上开店的人是越来越多，很多人都想在淘宝上抢一个好的展现位置和排名，来帮助自己的宝贝卖得更多，可能大家都知道一个宝贝人气越高，那么它的默认排名也会越高，所以有人就想通过刷人气的方式来提升自己的店铺排名。那么淘宝刷人气有用吗?淘宝刷人气安全吗，下面就来给大家介绍一下。

淘宝刷人气有用吗?

实际上买家在浏览商品的时候，都会先看看网店的收藏怎么样，如果店铺的收藏人数低的话，买家很可能就直接放弃在你网店里面购买东西。人气就等于流量的，只要你流量足了效益自然就上来了，做人气不一定就非得做信誉，信誉是一方面的。另一个方面就是做收藏，你收藏的人多你的排名一样也会上去的。所以淘宝刷人气是有用的。

淘宝刷人气该怎么操作呢?

淘宝刷人气该怎么操作呢?淘宝刷人气怎么刷?

1.淘宝搜索排序是很多因素决定的。

2.人气与点击量只是影响搜索权重中的其中的一个因素。

3.刷人气与点击量，要配合 进行，不然刷了这些，流量虚高却又没有成交，因为这些流量没有转化，属于垃圾流量，会拉低你的转化率，那么淘宝就会认为你这不是一个优质的产品，进行降权，转化率才是影响搜索权重的重要因素。有的卖家喜欢使用淘宝刷人气软件，这也不失为一个办法。

4.刷淘宝人气可以帮助商家完成商品购买，商品收藏，点击数量的变化，可以保证商品不时出现在消费者眼前，这是一种高效的宣传方式。

5.淘宝刷人气可以提高产品的知名度。淘宝账号上的商品众多，但人气高、淘宝销量高的产品，才能引起顾客的关注。

对人气分有影响的变量有哪些呢?

何谓“人气”?顾名思义，人气指宝贝的受欢迎程度，受观迎程度要量化到具体分值，姑且称之为“人气分”，对人气分有影响的变量如下：

1、交易量：销量某种程度直接反应了一个店铺和一个宝贝的受观迎程度。

2、转化率：是指100个客户看了你的宝贝以后，有多少个客户产生了购买的比例。

3、收藏量：很多买家会收藏自己喜欢的宝贝，或者收藏喜欢的店铺，以后或许会产生购买。

4、回头客：淘宝回头客是指在你店铺重复购买的客户，回头客比例越高，越反应你宝贝的质量好，店铺服务好。

5、其他：支付宝账号使用率、消保、发货速度评分、服务态度评分、好评率、卖家信用、宝贝浏览量等等。

人气宝贝=本期售出+累计售出+评价次数+浏览量+收藏人数本期售出：件数越多成为人气宝贝的可能越大。

所以想要刷人气，必须要知道能影响淘宝人气的因素，只有优化好这些因素才能提高网店的人气。

以上就是关于淘宝刷人气有用吗?淘宝刷人气安全吗的介绍了，相信大家也能够自己在文中找到答案。通过刷人气的方式让自己的宝贝获得更好的排名这种方法确实有用，但是具体如何操作，需要大家自己去根据实践经验进行总结。

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