导读：电商按照13%的税率缴纳增值税，平台却只能按照6%的进项税抵扣。

一、案例

甲公司（以下简称电商）在乙平台（以下简称平台）上销售货物，平台实行促销计划，通过平台购买电商货物的消费者，均可享受9折优惠。

假设某月电商在平台上销售货物含税价113元，消费者支付101.7元（113×90%），剩余11.3元（113×10%）由平台支付给电商。

电商销售货物适用增值税税率为13%。

二、解析

1.电商税务处理：（分析以下三个方案）：

方案A：电商向平台开具相应货物的发票

电商向消费者开具101.7元（113×90%）税率为13%的发票，申报增值税销项税额（或者申报未开票收入对应的销项税额）11.7元【113×90%÷（1+13%）×13%】，向平台开具11.3元（113×10%）税率为13%的发票，申报增值税销项税额1.3元【113×10%÷（1+13%）×13%】。

分析：

电商未向平台销售货物，向其开具销售货物的发票不妥。

有观点认为，可以理解为平台向电商采购货物后再向消费者无偿赠送货物以达到促销的目的，在实务中该处理基本无操作性。

方案B：电商向平台开具相应服务的发票

电商向消费者开具101.7元（113×90%）税率为13%的发票，申报增值税销项税额（或者申报未开票收入对应的销项税额）11.7元【113×90%÷（1+13%）×13%】，向平台开具11.3元（113×10%）税率为6%的的发票，申报增值税销项税额0.64元【113×10%÷（1+6%）×6%】。

分析：

电商向平台提供了促销服务，向其开具服务费的发票。该方案的缺点是，电商销售了113元的货物，但其中的10%按照6%缴纳增值税，有少缴增值税的风险，在实务中已经有税务机关对此提出了异议。

方案C：电商向平台开具相应服务的发票，按照货物税率申报增值税

电商向消费者开具101.7元（113×90%）税率为13%的发票，申报增值税销项税额（或者申报未开票收入对应的销项税额）11.7元【113×90%÷（1+13%）×13%】，向平台开具11.3元（113×10%）税率为6%的发票，申报增值税销项税额1.3元【113×10%÷（1+13%）×13%】。

分析：

电商向平台提供了促销服务，向其开具服务费税率为6%的发票。为了避免上述少缴增值税的风险，在增值税申报时，该部分按照货物税率填报相应销项税额。

当月申报表中，开具发票的销项税额申报12.34元【113×90%÷（1+13%）×13%+113×10%÷（1+6%）×6%】，未开具发票的销项税额申报0.66元（13-12.34）。

该方案的缺点是，电商按照13%的税率缴纳增值税，平台却只能按照6%的进项税抵扣。

结论：综合以上方案及分析，方案C简单易操作且税务风险较小。

2.电商账务处理：（单位：元）

借：应收账款113

贷：主营业务收入100

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13

无论是哪个主体向电商付钱，只要构成了销售货物的收入对价及其组成部分，电商均应确认相应的营业收入。

电商企业增值税视同销售的申报处理

根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函828号）规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：（视同销售包括产品和服务）

①用于市场推广或销售；

②用于交际应酬；

③用于职工奖励或福利；

④用于股息分配；

⑤用于对外捐赠；

⑥其他改变资产所有权属的用途。

电商的视同销售有很多情况，最常见的试用、捐赠等都属于视同销售。这也是财务人员最头疼的问题，因为不同的处理税基不一样。比如业务招待费按总收入的15%允许税前扣除，但这的总收入不是会计上的，而是税法上的总收入，税法上的总收入一定包括了视同销售。

免费试用视同销售申报处理实例

（一）电商经常发生免费试用，其实质就是捐赠

例：网易考拉自营店2022年将自营产品持续发热暖宝贴让客户试用，该产品总成本为50000元，零售价为60000元，适用增值税税率为13%。

借：营业外支出 57800

贷：库存商品——暖宝贴 50000

应交税费——应交增值税（销项税额） 7800

不考虑捐赠支出的所得税扣除，仅就捐赠视同销售方面所得税汇算时的纳税调整：

由于对外捐赠视同销售行为，因此，该电商企业应该在年终企业所得税汇算清缴时对捐赠产品的视同销售的6万元售价和5万元试用产品成本的差额作调增应纳税所得额1万元。

（二）投资、福利方面的视同销售实例

例如2：天猫大理石旗舰店（一般纳税人，适用税率13%）将外购礼品全铜摆件《招财金猪》100元发放给职工做福利

借：应付职工薪酬 113

贷：库存商品——全铜摆件 100

应交税费——应交增值税（销项税额） 13

例3：该大理石旗舰店购买的大理石餐桌100000元作为对客户单位的投资

借：长期股权投资 113000

贷：库存商品——大理石餐桌 100000

应交税费——应交增值税（销项税额 ） 13000

淘宝如何打造爆款宝贝(淘宝爆款打造的思路)

对于新开店铺的淘宝商家们来说，刚刚上新的一款产品会比较难做一点，淘宝商家们可以去通过打造爆款的方式来达到引流的目的，下面的内容中为大家分享淘宝爆款打造的思路哦。

一、产品定位：注意市场体量

很多商家在选品的时候，都是根据自身的资源去进行选品，这样就很容易忽略市场。从运营角度来讲，只有稳定的数据才能有稳定的搜索涨幅。所以，选品不仅要考虑产品竞争力，还要迎合市场需求。一方面是销售体量(客群大小)，另一方面是流量天花板。

另外，类目高价客单也有一些通病：

数据不稳定而导致直通车不好操作。主要是收藏加购、转化率、出单量的波动，没办法拿到稳定的权重。市场需求小，导致量起不来。爆款核心的率指标和量指标这两个条件都不能满足，必然没有稳定的权重趋势。

解决方法：

1.换操作产品方式：基本上淘客、活动、直通车、钻展都行不通，就只剩下补单了。但是，补单难度很大，客单价太高容易被退款，价格也很高，可以考虑找一些有实力的平台合作。

2.寻找细分产品：选择细分子类目下竞争度较小的类目产品，这样更好操作。虽然流量天花板有所限制，但是可以通过多个布局这种小产品来达到综合流量的体量。

3.直接换产品，选择大于努力。

二、标品关键词布局

很多店铺都有品类单一，词根基本一样的问题。特别是做标品，这样全店的内耗会非常严重。从原理上来说，就是相同词，一个店铺最多同屏展示2个产品。所以很多人会去做店群。如果有足够的词可以分配。我们可以选择用大爆款去占大词，小产品占长尾词的方式来实现店铺类目流量最大化。

对于这种大标品TOP店铺，可以用2个方法来优化店铺：

1.从流量结构入口上寻求突破。通过测试直通车定向和钻展，如果发现这个类目没办法做首页流量，那就放弃这个入口。这个是先天因素，类目没有，做不起来，而且数据反馈也不好。

2.从搜索入口分析，能否提升搜索流量的天花板。一般TOP店铺，标题还有优化空间，有好词没有占到。如果担心动大爆款毁掉流量，可以先选择小产品试一下，通过大量的数据采集作出判断，进行一个效果测试，测试方向对不对，然后制定一个详细的关键词布局计划。

三、关于新品淘宝权重

经过很多竞品分析，我们发现新品期积累大量的收藏加购，可以起到一个正面的效果加持。如果积累大量的收藏加购人群，会持续的从购物车和我的淘宝入口出单，这两个入口的转化率一般都非常高，能把单品的综合转化率拉起来。既起到了数据的提成，也有稳定的出单和转化。

另外还有一类玩法，做上架前的预售和定时。如果积累的足够体量的收藏加购(体量每个类目应该不同，门槛值还没测试)，有一定的概率上架直接触发权重。意思就是，上架直接1000个搜索，1000个首页的情况。

爆款周期。如果数据的体量和指标都达不到，还是老老实实做真实数据吧。什么7天爆搜索几乎没可能的。至于这个玩法，打法的选择、规划，还是具体情况具体分析吧。

以上就是关于爆款打造思路的分享，各位淘宝商家们如果想要打造出一款爆款的话，相信上面整理的内容对各位淘宝商家们会有所帮助哦，学习这些技巧还是有必要的。

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